Base Reguladora Jubilación 2026: Cómo Se Calcula y Cómo Maximizarla

¿Qué es la base reguladora de jubilación?

La base reguladora de jubilación es el importe que sirve de referencia para calcular el importe de tu pensión pública. No es tu salario actual ni el promedio de toda tu vida laboral: es una media ponderada de las bases de cotización que has acumulado durante un período específico de años inmediatamente anteriores a tu jubilación.

Para entender su importancia, es fundamental comprender la fórmula general de la pensión de jubilación:

El porcentaje según años cotizados va del 50% (con 15 años cotizados, el mínimo) al 100% (con 36 años y 6 meses o más). La base reguladora actúa como el techo o suelo de ese cálculo: si tu base reguladora es baja, aunque hayas cotizado 40 años, tu pensión será reducida.

La base reguladora es, en esencia, el promedio de lo que has cotizado durante los últimos años de tu vida laboral. Cuanto más hayas cotizado en ese período, mayor será tu base reguladora y, por tanto, mayor tu pensión. Esta es la razón por la que los últimos años antes de la jubilación son crucialmente importantes.

El sistema dual de 2026: Opción A y Opción B explicadas

Una de las reformas más significativas del sistema de pensiones en los últimos años es la introducción del sistema dual de cálculo de la base reguladora, que entró en vigor de forma gradual y alcanza su configuración definitiva en 2026.

Hasta ahora, el cálculo era único (la llamada Opción A o método clásico). El nuevo sistema añade una segunda opción (Opción B) que puede beneficiar a ciertos perfiles de trabajadores. Lo más importante: la Seguridad Social calcula automáticamente ambas opciones y aplica la más favorable para el trabajador. No tienes que elegir ni solicitarlo.

Opción A: El método clásico (últimos 25 años)

La Opción A es el método tradicional de cálculo. Suma las bases de cotización de los últimos 300 meses (25 años) inmediatamente anteriores al mes previo a la jubilación y divide el resultado entre 350.

El divisor 350 (y no 300) sirve para que la base reguladora incluya implícitamente las pagas extraordinarias, ya que la cotización mensual ya las incorpora proporcionalmente.

Opción B: El nuevo método progresivo (mejores 302 de 304 meses)

La Opción B introduce un concepto novedoso: en lugar de tomar obligatoriamente los últimos 25 años, permite seleccionar los 302 mejores meses dentro de una ventana de 304 meses (aproximadamente 25 años y 4 meses). El divisor es 352,33.

La ventana de 304 meses va creciendo progresivamente. El diseño legislativo establece que la Opción B crecerá 4 meses por año hasta 2037, cuando alcanzará su configuración final:

Comparativa: ¿Cuándo conviene cada opción?

La elección automática entre Opción A y Opción B favorece a perfiles distintos. La clave está en la distribución de tus ingresos a lo largo de los últimos 25 años:

Si quieres ver cómo afecta cada opción a tu caso concreto, puedes usar nuestra calculadora de pensión de jubilación, que aplica el sistema dual vigente en 2026.

Límites de la base de cotización en 2026

Las bases de cotización tienen un suelo y un techo fijados anualmente por la Seguridad Social. Estos límites son relevantes porque determinan cuánto cotizas realmente, y por tanto, cuál será tu base reguladora:

Aunque cotices por encima de la base máxima (es decir, aunque tu salario supere los €4.909,50 mensuales), tu cotización se computa solo hasta ese tope. Del mismo modo, la pensión resultante nunca puede superar la pensión máxima, independientemente de lo elevada que sea tu base reguladora.

Lagunas de cotización: qué son y cómo afectan a tu base reguladora

Se denominan lagunas de cotización a los meses dentro del período de cálculo (los últimos 25 años en la Opción A) en los que no has cotizado a la Seguridad Social. Pueden deberse a períodos de desempleo no subsidiado, excedencias, trabajo en el extranjero fuera de convenio bilateral, o simplemente inactividad laboral.

Cuando existen lagunas, la ley establece un sistema de cobertura que asigna bases ficticias para no dejar esos meses en blanco (lo que hundiría la base reguladora):

Reglas de cobertura de lagunas para hombres

Reglas de cobertura de lagunas para mujeres (bonificación adicional)

Las mujeres disponen de un tratamiento más favorable para las lagunas de cotización, reconociendo que históricamente han tenido mayores interrupciones laborales por razones de cuidado familiar:

En la práctica, esto significa que una mujer con hasta 7 años de lagunas (84 meses) tiene una cobertura significativamente mejor que un hombre en la misma situación. La penalización por lagunas prolongadas es relevante en ambos casos, lo que subraya la importancia de mantener cotizaciones activas o suscribir convenios especiales durante períodos de inactividad.

Base reguladora para autónomos: situación actual y cambios recientes

Los trabajadores por cuenta propia han sido históricamente los más perjudicados por el sistema de base reguladora. La razón es sencilla: durante décadas, la ley les permitió elegir libremente su base de cotización, independientemente de sus ingresos reales. La mayoría optaba por cotizar por el mínimo para reducir su carga de cuotas, lo que a largo plazo se traducía en pensiones muy bajas.

El problema histórico de los autónomos

Si un autónomo cotizaba durante 35 años por la base mínima (aproximadamente €950 mensuales en 2025), su base reguladora máxima posible rondaba los €950 mensuales. Con el porcentaje del 100% por años cotizados, su pensión bruta máxima estaría en torno a €950 mensuales, muy lejos de la pensión media general del sistema.

Esta situación generó una brecha importante entre la pensión de los autónomos y la de los trabajadores por cuenta ajena, un problema reconocido socialmente y abordado finalmente por la reforma de 2023.

El nuevo sistema de cotización por ingresos reales (desde 2023)

Desde enero de 2023, los autónomos cotizan según sus ingresos netos reales proyectados, distribuidos en 15 tramos que van desde el tramo más bajo (ingresos inferiores a €670 mensuales netos) hasta el más alto (ingresos superiores a €6.000 mensuales netos). La implantación es gradual hasta 2025.

Los autónomos que previamente cotizaban por el mínimo y ahora cotizan por bases más elevadas irán acumulando bases de cotización más altas. Sin embargo, dado que el período de cálculo de la base reguladora abarca 25 años, el impacto pleno de este cambio no se verá en las pensiones hasta dentro de muchos años. Las jubilaciones de la próxima década seguirán reflejando décadas de cotización por el mínimo.

Si eres autónomo y quieres entender cómo afecta este nuevo sistema a tu futura pensión, consulta nuestra guía sobre pensión de jubilación para autónomos.

Estrategias para autónomos que se aproximan a la jubilación

Si eres autónomo y te faltan menos de 10-15 años para jubilarte, el margen para mejorar tu base reguladora mediante cotizaciones más altas es limitado pero real. Cada año que cotices por una base más elevada desplaza del período de cálculo un año antiguo con base más baja. La mejora acumulada puede ser significativa si empiezas pronto.

Además, los autónomos pueden complementar su previsión pública con planes de pensiones individuales, PIAS o seguros de renta vitalicia, cuyas aportaciones tienen ventajas fiscales específicas. Consulta nuestra guía de IRPF y pensión de jubilación para entender el tratamiento fiscal de estas alternativas.

Cómo consultar tus bases de cotización en la Seguridad Social

Antes de hacer cualquier planificación o estimación de tu pensión, es fundamental que revises tus bases de cotización reales. La Seguridad Social ofrece varias herramientas para hacerlo:

Informe de Vida Laboral

El Informe de Vida Laboral es el documento más completo para revisar tu historial de cotizaciones. Incluye todos los períodos cotizados, las empresas o regímenes bajo los que has cotizado, y los días totales acumulados. Puedes solicitarlo:

• Online: A través de la sede electrónica de la Seguridad Social (importass.seg-social.es) con certificado digital, Cl@ve o DNIe.
• Por SMS: Mediante el servicio de envío por SMS si tienes el teléfono móvil registrado en la SS.
• Presencialmente: En cualquier Centro de Atención e Información de la Seguridad Social (CAISS) con cita previa.

Informe de Bases de Cotización

El Informe de Vida Laboral no detalla el importe de cada base de cotización mensual. Para ver las cifras concretas, necesitas el Informe de Bases de Cotización, disponible también en la sede electrónica de la Seguridad Social. Este informe es el que debes usar si quieres calcular tu base reguladora con precisión.

Herramienta Tu Seguridad Social (TUSS)

La plataforma Tu Seguridad Social (disponible en tu-seguridad-social.es) permite consultar de forma integrada tu vida laboral, bases de cotización, prestaciones percibidas y una estimación orientativa de tu pensión futura. Es la forma más completa de obtener una visión general de tu situación previsional.

Consejos prácticos para maximizar tu base reguladora

La base reguladora puede influir enormemente en tu calidad de vida durante la jubilación. Estos son los pasos más efectivos que puedes tomar:

1. No reduzcas tu jornada laboral cerca de la jubilación sin analizar el impacto

Reducir la jornada laboral en los últimos años implica cotizar por bases proporcionales más bajas. Si trabajas al 50% durante 5 años, tus bases de cotización de esos años serán aproximadamente la mitad, lo que reducirá tu base reguladora. Antes de tomar esa decisión, calcula cuánto pierdes en pensión vs. cuánto ganas en calidad de vida presente.

2. Considera el convenio especial si dejas de trabajar antes de jubilarte

Si te quedas sin trabajo o decides dejar de trabajar antes de alcanzar la edad de jubilación, puedes suscribir un convenio especial con la Seguridad Social. Pagas tú mismo las cotizaciones para mantener la generación de bases de cotización, lo que protege tu base reguladora y puede evitar que se acumulen lagunas.

3. Aprovecha los últimos años para incrementar bases

Dado que el período de cálculo incluye los últimos 25 años, los primeros años de ese período tienen menos peso relativo que los últimos 5 años. Si puedes negociar un aumento salarial o una mejora de condiciones en los años previos a la jubilación, el impacto en tu base reguladora será notable.

4. Si eres autónomo, revisa tu base de cotización anualmente

Con el nuevo sistema por ingresos reales, los autónomos pueden ajustar su base de cotización hasta 6 veces al año en función de cómo evolucionen sus ingresos. Aprovecha esta flexibilidad para cotizar por bases más altas en los años de mayor facturación.

5. Calcula tu pensión estimada con antelación

No esperes a los 64 años para descubrir cuánto cobrarás de pensión. Usa herramientas como nuestra calculadora de pensión de jubilación para obtener una estimación y, si la cifra no es satisfactoria, te quedan años para tomar medidas correctoras: cotizar más, retrasar la jubilación o complementar con ahorro privado.

Si estás planteándote jubilarte antes de la edad ordinaria, ten en cuenta que la jubilación anticipada aplica coeficientes reductores sobre la base reguladora calculada. Es decir, la base reguladora determina el punto de partida, y los coeficientes reductores lo penalizan adicionalmente.

Ejemplo práctico de cálculo de la base reguladora (2026)

Para ilustrar cómo funciona el sistema, veamos un ejemplo simplificado de un trabajador que se jubila en 2026:

• Ha cotizado durante 35 años (sin lagunas).
• Sus bases de cotización promedio en los últimos 25 años han sido €2.200 mensuales (incluyendo pagas extras).

Opción A: 2.200 × 300 = €660.000 ÷ 350 = €1.885,71/mes

Opción B: Supongamos que sus 302 mejores meses promedian €2.350 (porque algunos años menos favorables quedan excluidos):
2.350 × 302 = €709.700 ÷ 352,33 = €2.014,94/mes

La Seguridad Social elegiría automáticamente la Opción B (€2.014,94), que es superior. Aplicando el 100% por años cotizados (35 años dan el 100%), la pensión bruta mensual sería €2.014,94, sujeta a la pensión máxima de €3.359,00 y a retención de IRPF según corresponda.

Este ejemplo muestra por qué la Opción B puede ser ventajosa: al poder seleccionar los mejores meses, excluye períodos de baja cotización (desempleo, reducciones de jornada, años con menor salario) que la Opción A computaría obligatoriamente.